Titolo: Aspetti fiscali della separazione e del divorzio. L’imposta sul reddito. Le imposte indirette. I tributi locali. L’attività d’impresa. La residenza fiscale. La notifica dell’avviso di accertamento. Il fondo patrimoniale. Il trust.

di admin
L'imposta di registro. L'imposta sulle successioni e donazioni. Le imposte ipotecarie e catastali Autore: S. Dammacco, Dottore commercialista e Revisore contabile Editore: Maggioli Editore Pagine: 278 Formato: 21x29,7 cm Anno: febbraio 2013 Codice ISBN: 78018 Prezzo di copertina: 30,00 Euro

Questa nuovissima Opera esamina gli aspetti tributari connessi alla separazione e al divorzio e con il supporto di casi pratici, approfondisce nell’ambito della procedura le questioni più frequenti e dibattute in materia di imposte indirette (deducibilità dell’assegno periodico e assegnazione della casa familiare), di imposte indirette (atti processuali svolti dai soggetti interessati e su altre tipologie di atti ad essi connessi o funzionali, con le relative ipotesi di esenzione o agevolazione), di tributi locali (ad esempio IMU) e di attività di impresa dei coniugi con l’esposizione delle fattispecie più comuni (cessazione, recesso, donazione, conferimenti).

Completo in appendice della normativa più significativa, il Manuale dedica la sezione finale ad una serie di problematiche di vario genere, legate alla separazione del coniuge: la residenza fiscale, la notifica dell’avviso di accertamento e la disciplina del fondo patrimoniale e del trust.

IL VOLUME È COSÌ DI SEGUITO STRUTTURATO:

1. L’IMPOSTA SUL REDDITO
Il coniuge separato o divorziato è fiscalmente a carico?
Allegato A – Gradi di parentela e di affinità
Allegato B – Quadro per il computo dei gradi degli affini
La detrazione per mancanza del coniuge utilizzata per il primo figlio a carico
L’individuazione dei figli a carico
La detrazione per figli a carico
Allegato A – Accordo tra i coniugi sulla quota di detrazione d’imposta per figlio a carico
L’ulteriore detrazione per figli a carico per le famiglie numerose
La deducibilità dell’assegno periodico al coniuge
Il sostituto d’imposta erogante l’assegno periodico
L’indeducibilità dell’assegno periodico al coniuge per il mantenimento dei figli, secondo la Corte Costituzionale
L’indeducibilità degli assegni periodici e la deducibilità degli assegni alimentari ai figli
La compensazione di crediti verso il coniuge con l’assegno periodico dovuto
Il pagamento della rata di mutuo ipotecario in sostituzione dell’assegno periodico
La deducibilità dell’assegno determinato al netto dell’IRPEF dovuta
L’indeducibilità della variazione ISTAT corrisposta spontaneamente sull’assegno periodico al coniuge
La deducibilità dell’assegno periodico al coniuge
L’indeducibilità dell’assegno di separazione o divorzile una tantum al coniuge
– Aspetti giurisdizionali
L’indeducibilità dell’assegno divorzile una tantum al coniuge, secondo la Corte Costituzionale
L’indeducibilità della quota di T.F.R. versata al coniuge divorziato
La natura fiscale degli assegni periodici percepiti dal coniuge
La detrazione spettante al coniuge beneficiario dell’assegno periodico
La tassazione degli arretrati degli assegni periodici percepiti
La detraibilità delle spese mediche per coniuge a carico e successiva separazione nel corso dell’anno
Il provvedimento di assegnazione della casa coniugale ad uno dei coniugi: le spese condominiali e la denuncia del reddito fondiario
Il provvedimento di assegnazione della casa coniugale ad uno dei coniugi e la detrazione degli interessi su mutuo ipotecario
Il provvedimento di assegnazione della casa coniugale ad uno dei coniugi e la detrazione del 36% per ristrutturazione edilizia
La plusvalenza sulla cessione dell’abitazione da parte del coniuge assegnatario
La dichiarazione congiunta dei redditi ed il rimborso del credito IRPEF
La dichiarazione dei redditi integrativa individuale dopo la dichiarazione congiunta

2. LE IMPOSTE INDIRETTE
L’esenzione da tasse o imposte degli atti del procedimento di scioglimento del matrimonio e del regolamento di proprietà immobiliari tra i coniugi
La sentenza della Corte Costituzionale n. 154/1999 ed il commento dell’Agenzia delle Entrate
La giurisprudenza della Cassazione sulle agevolazioni fiscali, dopo la sentenza della Corte Costituzionale n. 154/1999
L’estensione dell’esenzione da tasse o imposte agli atti del procedimento di separazione e del regolamento di proprietà immobiliari tra i coniugi
L’imposta di bollo nei ricorsi e negli atti di citazione
L’imposta di bollo sui certificati anagrafici nel procedimento di scioglimento del matrimonio
L’imposta di registro sulle somme a titolo di mantenimento del minore
L’imposta di registro e gli accordi sulle attribuzioni patrimoniali tra gli ex coniugi
L’imposta di registro e gli accordi sulle attribuzioni patrimoniali ai figli: è dovuta
L’imposta di registro e gli accordi sulle attribuzioni patrimoniali ai figli: non è dovuta
L’imposta di registro e la convenzione integrativa extragiudiziale
La cessione di immobili a terzi a seguito di separazione
L’imposta di registro e la nullità del matrimonio concordatario
L’imposta di registro e la successione tra coniugi separati nel contratto di locazione
Allegato A – Comunicazione dell’identità del coniuge assegnatario della casa coniugale all’Agenzia delle Entrate
L’esenzione da tasse o imposte degli atti dell’azione civile contro la violenza nelle relazioni famigliari
Le agevolazioni per l’acquisto della prima casa devono essere invocate nel verbale di separazione
Le agevolazioni all’acquisto prima casa dopo la cessione della prima abitazione al coniuge separato
Le agevolazioni all’acquisto prima casa dopo la cessione della prima abitazione dal coniuge separato a terzi
Il decesso del coniuge separato e la successione delle agevolazioni della prima casa
L’imposta ipotecaria per il pignoramento immobiliare a garanzia dell’assegno alimentare
L’imposta di successione e il debito del defunto per assegno dovuto al coniuge
L’esenzione dai tributi unificati degli atti di separazione e scioglimento del matrimonio

3. I TRIBUTI LOCALI
La normativa dell’imposta comunale sugli immobili (ICI) e la separazione legale
La prassi dell’Agenzia delle Entrate sull’ICI e la separazione legale
La Cassazione sull’ICI e la separazione legale
L’IMU – L’Imposta municipale e la separazione legale

4. LA SEPARAZIONE CONIUGALE E L’ATTIVITÀ D’IMPRESA
L’impresa familiare
Allegato A – Atto dichiarativo d’impresa familiare
La costituzionalità della differente detrazione per coniuge convivente e coniuge separato, nonché della differente imputazione di reddito nell’impresa familiare
La determinazione della quota di utili spettanti al coniuge nell’impresa familiare
L’impresa familiare e la separazione
I modi di costituzione e di cessazione dell’impresa familiare
La prelazione nella cessione dell’impresa familiare a favore del coniuge separato
Il recesso del coniuge imprenditore dall’impresa familiare
Il recesso del coniuge collaboratore dall’impresa familiare
La donazione dell’impresa familiare al coniuge
La donazione dell’impresa familiare ai figli
La donazione di partecipazioni in società ai figli o al coniuge
Allegato A – Agevolazioni fiscali per la donazione a figli e a coniuge di quote di partecipazione in società di persone e in società di capitali
Il conferimento dell’impresa familiare in società
Allegato A – Tabella di raffronto tra la S.N.C. e la S.A.S.
Allegato B – Tabella di raffronto tra la S.R.L. e la S.P.A.
La valutazione dell’impresa familiare
L’azienda coniugale

5. LA SEPARAZIONE CONIUGALE ED ALTRE PROBLEMATICHE
La residenza fiscale non può essere ancorata al Paese di affidamento dei figli
La notifica dell’avviso di accertamento tributario al coniuge separato
Il fondo patrimoniale: un istituto per proteggere il patrimonio familiare
– Chi può costituire il fondo patrimoniale
– Quali beni possono formare il fondo patrimoniale
– Opponibilità del fondo ai terzi
– Impiego ed amministrazione del fondo
– Alienazione dei beni del fondo
– Esecuzione sui beni del fondo
– Cessazione del fondo
– Il fondo patrimoniale e l’azione revocatoria
– Fondo patrimoniale e fallimento
– Revocatoria fallimentare
– Aspetti fiscali
Allegato A – Tavola sinottica dell’istituo giuridico sul fondo patrimoniale
Il trust in Italia: aspetti giuridici
– Nascita del trust e sue caratteristiche
– La legge applicabile e il riconoscimento
– Il trust e il diritto di proprietà
– La trascrizione del trust
– Forma dell’atto istitutivo
– Il trust e il mandato fiduciario
Allegato A – Tabella profili giuridici del trust
Il trust in Italia: aspetti contabili
– Il bilancio del trustee
Il trust in Italia: aspetti fiscali
– Gli adempimenti fiscali del trust
– Il trasferimento di beni nel trust
– La cessione dei beni durante la vita del trust
– L’attribuzione del reddito ai beneficiari del trust
– La natura del reddito attribuito ai beneficiari
– Imposte dirette: assegnazione periodica di compensi al trustee
– L’imposta di registro e imposta sulle successioni e donazioni
– Imposte ipotecarie e catastali
Allegato A – Tabella profili fiscali del trust

GLOSSARIO
Affidamento congiunto o condiviso
Assegno alimentare al coniuge
Assegno di mantenimento dei figli
Assegno di mantenimento del coniuge
Assegno periodico al coniuge
Assegno divorzile
Deducibilità
Delibazione
Detrazione
Divorzio
Fondo patrimoniale (art. 167 c.c.)

APPENDICE NORMATIVA
Legge 1° dicembre 1970, n. 898 – Disciplina dei casi di scioglimento del matrimonio
Legge 15 gennaio 1994, n. 64 – Ratifica ed esecuzione della convenzione europea sul riconoscimento e l’esecuzione delle decisioni in materia di affidamento dei minori e di ristabilimento dell’affidamento, aperta alla firma a Lussemburgo il 20 maggio 1980, e della convenzione sugli aspetti civili della sottrazione internazionale di minori, aperta alla firma a L’Aja il 25 ottobre 1980; norme di attuazione delle predette convenzioni, nonché della convenzione in materia di protezione dei minori, aperta alla firma a L’Aja il 5 ottobre 1961, e della convenzione in materia di rimpatrio dei minori, aperta alla firma a L’Aja il 28 maggio 1970
Legge 31 maggio 1995, n. 218 – Riforma del sistema italiano di diritto internazionale privato
Legge 8 febbraio 2006, n. 54 – Disposizioni in materia di separazione dei genitori e affidamento condiviso dei figli

Condividi ora!