Titolo: T.U.I.R. 2013. Testo unico delle imposte sui redditi. Analisi e commento articolo per articolo del D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 e successive modifiche e integrazioni,

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completo di: annotazioni, prassi amministrativa, riferimenti giurisprudenziali, normativa collegata Autori: A. Blasi, G. Minnucci Editore: Maggioli Editore Pagine: 1164 Formato: 17x24 cm Edizione: V edizione Anno: febbraio 2013 Codice ISBN: 79169 Prezzo di copertina: 79,00 Euro

Aggiornata con le novità introdotte dalla Legge di Stabilità 2013 (Legge 24 dicembre 2012, n. 228) in materia di deducibilità fiscale dei costi relativi ai veicoli aziendali e determinazione del valore fiscale di terreni, dal Decreto Semplificazioni fiscali – deducibilità dei canoni di leasing, spese di manutenzione e del trasferimento delle eccedenze IRES all’interno del consolidato fiscale e dal Decreto Crescita e Sviluppo -la quinta edizione di questa Guida operativa espone i commenti esplicativi di ciascuno dei 191 articoli che compongono il DPR 917/1986, con una trattazione dinamica caratterizzata dall’inserimento nel corpo del testo di box grafici contenenti i riferimenti alla normativa.
Completo della più recente prassi amministrativa e delle più significative pronunce giurisprudenziali, il volume è così di seguito strutturato:

D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Titolo I – IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE
Capo I – Disposizioni generali
Art. 1 Presupposto dell’imposta
Art. 2 Soggetti passivi
Art. 3 Base imponibile
Art. 4 Coniugi e figli minori
Art. 5 Redditi prodotti in forma associata
Art. 6 Classificazione dei redditi
Art. 7 Periodo d’imposta
Art. 8 Determinazione del reddito complessivo
Art. 9 Determinazione dei redditi e delle perdite
Art. 10 Oneri deducibili
Art. 11 Determinazione dell’imposta
Art. 12 Detrazioni per carichi di famiglia
Art. 13 Altre detrazioni
Art. 14 Altre detrazioni
Art. 15 Detrazioni per oneri
Art. 16 Detrazioni per canoni di locazione
Art. 16- bis Detrazioni delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici
Art. 17 Tassazione separata
Art. 18 Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera
Art. 19 Indennità di fine rapporto
Art. 20 Prestazioni pensionistiche
Art. 20- bis Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione
Art. 21 Determinazione dell’imposta per gli altri redditi tassati separatamente
Art. 22 Scomputo degli acconti
Art. 23 Applicazione dell’imposta ai non residenti
Art. 24 Determinazione dell’imposta dovuta dai non residenti

Capo II – Redditi fondiari
Art. 25 Redditi fondiari
Art. 26 Imputazione dei redditi fondiari
Art. 27 Reddito dominicale dei terreni
Art. 28 Determinazione del reddito dominicale
Art. 29 Variazioni del reddito dominicale
Art. 30 Denuncia e decorrenza delle variazioni
Art. 31 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
Art. 32 Reddito agrario
Art. 33 Imputazione del reddito agrario
Art. 34 Determinazione del reddito agrario
Art. 35 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
Art. 36 Reddito dei fabbricati
Art. 37 Determinazione del reddito dei fabbricati
Art. 38 Variazioni del reddito dei fabbricati
Art. 39 Decorrenza delle variazioni
Art. 40 Fabbricati di nuova costruzione
Art. 41 Unità immobiliari non locate
Art. 42 Costruzioni rurali
Art. 43 Immobili non produttivi di reddito fondiario

Capo III – Redditi di capitale
Art. 44 Redditi di capitale
Art. 45 Determinazione del reddito di capitale
Art. 46 Versamenti dei soci
Art. 47 Utili da partecipazione in società ed enti
Art. 48 Redditi imponibili ad altro titolo

Capo IV – Redditi di lavoro dipendente
Art. 49 Redditi di lavoro dipendente
Art. 50 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Art. 51 Determinazione del reddito di lavoro dipendente
Art. 52 Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

Capo V – Redditi di lavoro autonomo
Art. 53 Redditi di lavoro autonomo
Art. 54 Determinazione del reddito di lavoro autonomo
Capo VI – Redditi di impresa
Art. 55 Redditi di impresa
Art. 56 Determinazione del reddito di impresa
Art. 56-bis Altre attività agricole
Art. 57 Ricavi
Art. 58 Plusvalenze
Art. 59 Dividendi
Art. 60 Spese per prestazioni di lavoro
Art. 61 Interessi passivi
Art. 62 Pro-rata patrimoniale
Art. 63 Contrasto all’utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione delle imprese
Art. 64 Norme generali sulle componenti del reddito d’impresa
Art. 65 Beni relativi all’impresa
Art. 66 Imprese minori
Capo VII – Redditi diversi
Art. 67 Redditi diversi
Art. 68 Plusvalenze
Art. 69 Premi, vincite e indennità
Art. 70 Redditi di natura fondiaria
Art. 71 Altri redditi

Titolo II – IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ
Capo I – Soggetti passivi e disposizioni generali
Art. 72 Presupposto dell’imposta
Art. 73 Soggetti passivi
Art. 74 Stato ed Enti pubblici
Art. 75 Base imponibile
Art. 76 Periodo di imposta
Art. 77 Aliquota dell’imposta
Art. 78 Detrazione di imposta per oneri
Art. 79 Scomputo degli acconti
Art. 80 Riporto o rimborso delle eccedenze

Capo II – Determinazione della base imponibile delle società e degli enti commerciali residenti
Sezione I – Determinazione della base imponibile
Art. 81 Reddito complessivo
Art. 82 Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali
Art. 83 Determinazione del reddito complessivo
Art. 84 Riporto delle perdite
Art. 85 Ricavi
Art. 86 Plusvalenze patrimoniali
Art. 87 Plusvalenze esenti
Art. 88 Sopravvenienze attive
Art. 89 Dividendi e interessi
Art. 90 Proventi immobiliari
Art. 91 Proventi non computabili nella determinazione del reddito
Art. 92 Variazioni delle rimanenze
Art. 92-bis Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese
Art. 93 Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
Art. 94 Valutazione dei titoli
Art. 95 Spese per prestazioni di lavoro
Art. 96 Interessi passivi
Art. 97 Pro-rata patrimoniale
Art. 98 Contrasto all’utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione
Art. 99 Oneri fiscali e contributivi
Art. 100 Oneri di utilità sociale
Art. 101 Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite
Art. 102 Ammortamento dei beni materiali
Art. 102-bis Ammortamento dei beni materiali strumentali per l’esercizio di alcune attività regolate
Art. 103 Ammortamento dei beni immateriali
Art. 104 Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili
Art. 105 Accantonamenti di quiescenza e previdenza
Art. 106 Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti
Art. 107 Altri accantonamenti
Art. 108 Spese relative a più esercizi
Art. 109 Norme generali sui componenti del reddito d’impresa
Art. 110 Norme generali sulle valutazioni
Art. 111 Imprese di assicurazione
Art. 112 Operazioni fuori bilancio
Art. 113 Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari
Art. 114 Banca d’Italia e Ufficio italiano dei cambi
Art. 115 Opzione per la trasparenza fiscale
Art. 116 Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria

Sezione II – Consolidato nazionale
Art. 117 Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti
Art. 118 Effetti dell’esercizio dell’opzione
Art. 119 Condizioni per l’efficacia dell’opzione
Art. 120 Definizione del requisito di controllo
Art. 121 Obblighi delle società controllate
Art. 122 Obblighi della società od ente controllante
Art. 123 Regime di neutralità per i trasferimenti infragruppo
Art. 124 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio
Art. 125 Mancato rinnovo dell’opzione
Art. 126 Limiti all’efficacia ed all’esercizio dell’opzione
Art. 127 Responsabilità
Art. 128 Norma transitoria
Art. 129 Disposizioni applicative

Sezione III – Consolidato mondiale
Art. 130 Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti
Art. 131 Effetti dell’esercizio dell’opzione
Art. 132 Condizioni per l’efficacia dell’opzione
Art. 133 Definizione del requisito di controllo
Art. 134 Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento
Art. 135 Determinazione delle plusvalenze per i trasferimenti infragruppo
Art. 136 Determinazione dell’imposta dovuta
Art. 137 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell’opzione
Art. 138 Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti
Art. 139 Mancato rinnovo dell’opzione
Art. 139-bis Recupero delle perdite compensate
Art. 140 Coordinamento con l’art. 167
Art. 141 Norma transitoria
Art. 142 Disposizioni applicative

Capo III – Enti non commerciali residenti
Art. 143 Reddito complessivo
Art. 144 Determinazione dei redditi
Art. 145 Regime forfettario degli enti non commerciali
Art. 146 Oneri deducibili
Art. 147 Detrazioni d’imposta per oneri
Art. 148 Enti di tipo associativo
Art. 149 Perdita della qualifica di ente non commerciale
Art. 150 Organizzazioni non lucrative di utilità sociale

Capo IV – Società ed enti commerciali non residenti
Art. 151 Reddito complessivo
Art. 152 Determinazione del reddito complessivo

Capo V – Enti non commerciali non residenti
Art. 153 Reddito complessivo
Art. 154 Determinazione del reddito complessivo

Capo VI – Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime
Art. 155 Ambito soggettivo ed oggettivo
Art. 156 Determinazione del reddito imponibile
Art. 157 Limiti all’esercizio dell’opzione ed alla sua efficacia
Art. 158 Plusvalenze e minusvalenze
Art. 159 Obblighi contabili
Art. 160 Ulteriori effetti dell’esercizio dell’opzione
Art. 161 Disposizioni applicative

Titolo III – DISPOSIZIONI COMUNI
Capo I – Disposizioni generali
Art. 162 Stabile organizzazione
Art. 163 Divieto della doppia imposizione
Art. 164 Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell’esercizio
di imprese, arti e professioni

Capo II – Disposizioni relative ai redditi prodotti all’estero ed ai rapporti internazionali
Art. 165 Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero
Art. 166 Trasferimento all’estero della residenza
Art. 167 Disposizioni in materia di imprese estere partecipate
Art. 168 Disposizioni in materia di imprese estere collegate
Art. 168-bis Paesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni
Art. 169 Accordi internazionali

Capo III – Operazioni straordinarie
Art. 170 Trasformazione della società
Art. 171 Trasformazione eterogenea
Art. 172 Fusione di società
Art. 173 Scissione di società
Art. 174 Applicazione analogica
Art. 175 Conferimenti partecipazioni di controllo o di collegamento
Art. 176 Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario
Art. 177 Scambi di partecipazioni

Capo IV – Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in Stati membri diversi dall’Unione europea
Art. 178 Fusioni, scissioni, conferimenti di attivo, scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi
Art. 179 Regime di neutralità fiscale
Art. 180 Riserve in sospensione d’imposta
Art. 181 Perdite fiscali

Capo V – Liquidazione volontaria e procedure concorsuali
Art. 182 Liquidazione ordinaria
Art. 183 Fallimento e liquidazione coatta
Art. 184 Applicazione analogica

Titolo IV – DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI
Art. 185 Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici
Art. 186 Società civili
Art. 187 Eredità giacente
Art. 188 Campione d’Italia
Art. 188-bis Campione d’Italia
Art. 189 Riferimenti legislativi ad imposte abolite
Art. 190 Redditi dei fabbricati
Art. 191 Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie

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